Fiscalité
Plus-value de cession : un exemple de calcul
Mis à jour le 24 juillet 2026
En bref
Un exemple, pas un barème
Rien ne vaut un cas chiffré pour comprendre comment se calcule l’imposition d’une plus-value de cession. L’exemple qui suit est volontairement simplifié et repose sur des montants d’entrée hypothétiques, choisis pour l’illustration. Seul le taux appliqué — celui de la plus-value professionnelle à long terme en 2026 — correspond à une donnée vérifiée. Votre situation réelle dépendra de nombreux paramètres propres à votre cabinet.
Étape 1 — distinguer court terme et long terme
La plus-value se décompose en une part à court terme (correspondant notamment aux amortissements déjà pratiqués et aux éléments détenus depuis moins de deux ans) et une part à long terme. La part court terme est intégrée au résultat de l’exercice et imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, avec un étalement possible sur trois ans. La part long terme relève, elle, d’un prélèvement forfaitaire.
Étape 2 — appliquer le taux de la plus-value long terme
En 2026, la plus-value professionnelle à long terme est imposée à un taux global de 31,4 %, réparti entre 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ces derniers sont passés de 17,2 % à 18,6 % avec la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
| Élément | Montant (exemple) | Calcul |
|---|---|---|
| Plus-value long terme (hypothèse) | 300 000 € | Donnée d’entrée d’exemple |
| Impôt sur le revenu (12,8 %) | 38 400 € | 300 000 € × 12,8 % |
| Prélèvements sociaux (18,6 %) | 55 800 € | 300 000 € × 18,6 % |
| Imposition totale (31,4 %) | 94 200 € | 300 000 € × 31,4 % |
Source : service-public.gouv.fr — Imposition des plus-values professionnelles (F33162)
Étape 3 — vérifier l’accès à une exonération
Le résultat ci-dessus correspond à l’imposition de droit commun, avant tout dispositif d’allègement. Or plusieurs régimes peuvent réduire, voire annuler, cette charge. L’article 238 quindecies du CGI prévoit ainsi une exonération totale lorsque la valeur des éléments transmis (hors immobilier) n’excède pas 500 000 €, puis dégressive entre 500 000 € et 1 000 000 €. D’autres dispositifs visent le départ à la retraite du dirigeant ou l’apport préalable des titres à une holding.
Une information générale, pas un conseil personnalisé
Les montants d’entrée de cet exemple sont fictifs et ne préjugent en rien de votre situation. Le seul chiffre vérifié est le taux de 31,4 % applicable en 2026 à la plus-value professionnelle à long terme. Ce calcul est général et non personnalisé : il ne remplace pas l’analyse d’un conseil dédié.
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Du chiffre brut au net vendeur
L’imposition n’est qu’une composante du produit net d’une cession. La structuration de l’opération, le calendrier et le choix du repreneur pèsent tout autant sur le résultat final. Repris par des opérateurs du métier, votre projet peut être préparé sereinement, avec un conseil dédié et dans le cadre d’un entretien confidentiel.
Questions fréquentes
Quel taux appliquer à la plus-value long terme d’une cession en 2026 ?
Le taux global est de 31,4 % : 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse des prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % résulte de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
Les montants de l’exemple correspondent-ils à un cas réel ?
Non. Les montants d’entrée (comme la plus-value de 300 000 €) sont purement hypothétiques et servent uniquement à illustrer la mécanique du calcul. Seul le taux de 31,4 % est une donnée vérifiée pour 2026.
Peut-on annuler cette imposition ?
Sous conditions, plusieurs dispositifs d’exonération existent (art. 238 quindecies, 151 septies A, 150-0 B ter du CGI). L’article 238 quindecies exonère totalement la plus-value lorsque la valeur des éléments transmis hors immobilier n’excède pas 500 000 €. Leur application suppose un conseil personnalisé.
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